Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> icon

Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>>



НазваниеУчебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>>
страница3/20
Дата конвертации26.04.2013
Размер3.93 Mb.
ТипУчебник
скачать >>>
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   20

36

>>>37>>>

Тема 4.

Денежный оборот: формы расчётов в хозяйственной практике

Понятие денежного оборота, его особенности и структура. Сферы денежного оборота: финансовая, фискально-бюджетная, кредитная, безналично-денежная. Безналичный денежный оборот и формы безналичных расчетов. Расчетные, платежные и коммерческие документы. Порядок расчетов с помощью платежных поручений, чеков, аккредитивов, платежных поручений-требований и платежных требований, а также иных форм. Инструкция НБУ№135 «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» от 29.03.2001 г. Наличный оборот и особенности его организации. Инструкция НБУМ69 «Об организации работы по наличному обороту учреждениями банков Украины» от 19.02.2001 г.

4.1. Понятие денежного оборота

Национальная экономика Украины характеризуется непрерывным оборотом доходов и продуктов. Этот кругооборот опосредуется соответствующим оборотом денег. Денежный оборот - это движение денег в процессе производства, распределения, обмена и потребления национального продукта, который осуществляется а) путём безналичных расчётов и б) через движение наличных денег. Денежный оборот -это совокупность всех денежных платежей и расчётов, которые осуществляются в народном хозяйстве страны.

Основные теоретические положения денежного оборота в стране следующие. Первое. Деньги не существуют сами по себе, они обслуживают потребности экономики и по этому должны по своей количественной массе и структуре быть адекватны им. И хотя сейчас, денежный оборот в Украине деформируется реалиями экономического кризиса, а также низким уровнем жизни населения, выше названное положение продолжает лежать в основе организации денежного оборота.

Вторым положением лежащим в основе денежного оборота является то что в процессе движения доходов и продуктов (товаров и услуг) возникает взаимосвязанные но противоположные по направлению товарные и денежные потоки. Формируется, таким образом, модель денежного оборота, которая обслуживает поток товаров и услуг, которыми обмениваются предприятия, фирмы и население. Этот поток балансируется обратным потоком денеж-

37

>>>38>>>

ных платежей, которые осуществляются в этом обмене. Товарные потоки закономерно создают встречное движение денежных средств. При этом денежные средства выражаются как в национальной так и в иностранной валюте. Базовая модель денежного оборота, включающая в себя рынки ресурсов, рынки продуктов, банки, субъекты народно-хозяйственного оборота, предприятия и население показана на схеме:

.•хжулаюг

Рынок товаров

услуг

Домашние

хозяйства

д?""»"" , I

Дзполучает

производит

Госдарство

поставляют

Дгплатит

Дзполучает

Бизнес

-| Рынок факторов

-ТРУД. -»»пяидр

использует

Д<

2Д = Д,+Д2+Д,+Д4+...Дп

Третьим положением денежного оборота является то что платежи осуществляются через банк. Банк является важнейшим денежно-кредитным инструментом общества, которые создаёт и сохраняет деньги. Деньги проходят через банки по мере осуществления платежей. Банки осуществляют непосредственное влияние на массу и структуру денег, которые находятся в обороте. В представленной схеме банков нет, но это лишь условно. Через банки осуществляется кругооборот наличных и безналичных платежей, поэтому операции банков, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием клиентов будут рассмотрены отдельно в данном учебнике.

Четвёртое. Потоки экономических ресурсов, с одной стороны, и денежный поток доходов и потребительских расходов, с другой стороны, осуществляются одновременно. Любые задержки, кроме вызванных процессом продажи в кредит, создают ситуацию не-

38

>>>39>>>

платежей. Неплатежи угрожают дезорганизации народно-хозяйственного оборота.

Пятое обстоятельство, деформирующее денежный оборот, связано с распространением бартерного обмена. Бартерный обмен зачастую сопровождается неравенством эквивалентов, высокими издержками своего осуществления, является неэффективной и дорыночной формой обмена. Он сужает сферу денежного оборота и вместе с кризисами неплатежей существенно его деформирует.

Различия в характере экономических отношений между субъектами денежного оборота дают возможности его структурировать.

Первым элементом структуры отношений, реализующихся в денежном обороте, являются отношения обмена. Для них типичны: 1) эквивалентность; 2) необратимость, т.е. переход денег к новому субъекту оборота; 3) прямолинейность, т.е. всё большее отдаление денег в процессе оборота от первоначального их владельца.

Вторым элементом структуры отношений, реализующихся в процессе денежного оборота, являются отношения распределения. Для них типичны: 1) неэквивалентность; 2) отчуждение определенных законами доходов в виде налогов и других обязательных платежей; 3) необратимость движения денег, когда одни субъекты деньги отдают навсегда, а другие их получают без выплаты к.л. цены за них.

Третьим, элементом структуры отношений, реализующихся в денежном обороте, являются отношения перераспределения. Для них типична: 1) возмездность движения денег; 2) сохранения собственника денег; 3) временное пользование деньгами; 4) обратимость движения денег. Этот элемент отличается от всех остальных.

Наконец, четвёртым элементом структуры денежного оборота есть его классификация в зависимости от того, какая форма денег используется. В этой связи существует: 1) безналично-денежный оборот и 2) налично-денежный оборот.

Перечисленные элементы позволяют выделить в денежном обороте, соответствующие сферы (перечислим их в ранее установленном порядке): 1) финансовая сфера; 2) фискально-бюджетная; 3) кредитная; 4) безналично-денежная сфера; 5) сфера оборота наличных денег.

Мы рассмотрели простейшую модель денежного оборота. Более совершенной она будет тогда когда в ней будут учтены сбере-

39

>>>40>>>

жения, инвестиции, финансовые рынки, государственный сектор, а также международные экономические связи.

^ 4.2. Безналичный денежный оборот и формы безналичных расчётов

Безналичный денежный оборот является основной формой денежного оборота в народном хозяйстве. Принципы порядок расчётов формы безналичных расчётов в современных условиях экономики Украины регулируются Инструкцией №135 «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» утверждённой постановлением Правления Национального банка Украины №368/5559 от 29.03.2001 года. Этот документ является основным в организации безналичного денежного оборота в Украине. Данный документ определяет прежде всего принципы организации безналичных расчётов. Основными из них являются:

1. Предприятия всех форм собственности должны хранить свои денежные средства в банках на счетах и использовать их для межхозяйственных расчётов в безналичном порядке путём перечисления со счёта плательщика на счёт получателя. Исключение составляют небольшие суммы денег, которые могут в намеченной форме храниться в кассах предприятий как переходящий остаток, используются для производства небольших межхозяйственных платежей, расходоваться из наличной выручки на внутрихозяйственные нужды в порядке и размерах, установленных банком.

Соблюдение этого принципа имеет важное значение для упорядочения и укрепления денежного обращения в стране. Вместе с тем он в известной мере противоречит экономической самостоятельности предприятий, поскольку ограничивает их право выбора формы использования своих денег - наличной или безналичной. Очевидно поэтому на практике данный принцип часто нарушается.

2. Момент производства платежа должен максимально приближаться к отгрузке товаров. Такое сближение способствует сокращению перераспределения ресурсов между хозорганами, способствует ускорению процессов реализации, кругооборота финансовых ресурсов. Вместе с тем соблюдение этого принципа не всегда согласуется с характером кругооборота средств предприятий, состоянием платёжной дисциплины, с экономическими интересами участников расчётов. Поэтому на практике часто допускаются отступления от данного принципа: применяются, то ли предвари-

40

>>>41>>>

тельная оплата, толи длительная отсрочка платежа. Эта последняя может быть двоякой - по согласованию сторон (коммерческий кредит) и принудительной (просроченная задолженность плательщика поставщику).

Предварительная оплата широко использовалась в Украине в 1992-1993 гг. по решению правительства и Национального банка Украины с целью ограничения отгрузки платёжеспособным покупателем и ускорения расчётов. Последующая оплата в форме коммерческого кредита развита в Украине пока слабо. А принудительная отсрочка платежа приобрела широкий размах в связи с низкой договорной дисциплиной и слабой платёжеспособностью предприятий. По состоянию на 1 октября 1993 года простроченная задолженность приближалась к 1,8 триллиона крб. По мере развития коммерческого кредита и вексельного обращения, оздоровления финансового состояния хозорганов появятся предпосылки для соблюдения этого принципа, изменится механизм его реализации. Нарушителями этого принципа часто являются сами банки, задерживая зачисления на счета получателей средств, списанные со счетов плательщиков, используя их в своём обороте. Чтобы пресечь такую практику Верховный Совет Украины своим постановлением от 25 июня 1993 года установил нормативные сроки обращения банковских платёжных документов - 7 дней внутри Украины и 3 дня внутри области. В случае нарушения этих сроков плательщик имеет право в безакцептном порядке взыскать с обслуживающего его банка пеню в размере 2% от суммы задержанных документов за каждый день задержки. Банк плательщика должен установить виновника задержки и если это не он, а предприятие связи или банк получателя, может взыскать сумму пени с последнего в безакцептном порядке.

Банки обязаны обеспечить списание и зачисление средств по счетам своих клиентов в день поступления к ним расчётных документов.

3. Платежи со счёта предприятия производятся банком с согласия владельца счёта и в очерёдности, установленной руководителем предприятия. Без согласия плательщика списание средств с его счёта допускается лишь в случаях, установленных действующим законодательством. Это прежде всего платежи по исполнительным и приравненным к ним документам, по взысканию недоимок по всем видам платежей в бюджет, в фонд социального страхования, в другие небюджетные фонды, а также штрафные

41

>>>42>>>

платежи по распоряжению государственной контрольно-ревизионной службы и Антимонопольного комитета. Указанные списания средств без согласия плательщика производятся в календарной очерёдности поступления в банк соответствующих документов. Если на счёте плательщика недостаточно средств для бесспорных платежей, то они производятся в последующем по мере поступления средств на счёт, но также в календарной очерёдности.

Указанный принцип имеет целью обеспечить полную самостоятельность хозорганов в использовании своих денежных средств. По мере развития рыночных отношений он получит дальнейшее развитие, в частности, через конкуренцию перечня поводов для бесспорного списания средств со счетов хозорганов.

4. Хозорганы имеют право выбора формы расчётов и способа платежа из числа предусмотренных действующим законодательством. Они закрепляют их в своих договорах и соглашениях при невмешательстве банков. Последние могут только рекомендовать своим клиентам применять наиболее целесообразную форму расчётов или способ платежа исходя из специфики их деятельности и организации взаимных отношений.

5. Хозорганы имеют право выбора банков для открытия своего счёта. Расчетно-кассовое обслуживание банками своих клиентов осуществляется на договорной основе в порядке выполнения их распоряжений о перечислении или выдаче наличных денег со счёта в соответствии с установленными правилами.

Этот принцип адекватен рыночным условиям и стал формироваться лишь в последние годы, когда началась рыночная трансформация экономики Украины. Он имеет важное значение для обеспечения всем преимущества безналичных платежей:

- позволяют увеличивать кредитные ресурсы банков, развивать кредитные отношения;

- способствуют укреплению наличного денежного оборота, так как уменьшает сумму наличных средств необходимых для совершения оборота;

- ускоряют оборот денег и в результате материальных ресурсов;

- привлекают оборот денег, являющиеся личной собственностью граждан; \>

- снижение чистых издержек обращения, так как заменяют наличные деньги безналичными. • і

42

>>>43>>>

В современной практике расчётов применяются документы различного назначения. Все их можно сгруппировать в такие группы: расчётные, платёжные, коммерческие.

Расчётными обычно называют составленные по установленной форме документы, которые представляют в банки юридические и физические лица с поручением (или с требованием) перечислить с их счетов (или зачислить на их счета) определённую сумму денег. Такими документами в Украине являются: 1) платёжное поручение; 2) платёжное поручение - требование; 3) чек; 4) аккредитивное заявление; 5) платёжное требование; 6) почтовый перевод; 7) мемориальный ордер и др. Последние три документа выполняют роль вспомогательную.

Платёжными - называют составленные по установленной форме и передаваемые одним лицом другому документы с обязательством (или с приказом третьему лицу) уплатить определённую сумму денег предъявителю документа. Типичным платёжным документом в наших условиях вексель.

Коммерческими принято называть документы, в которых даётся характеристика отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и которые сопровождают их перемещение от поставщика к плательщику. К коммерческим относятся: 1) счета-фактуры, их реестры; 2) товаро-транспортные документы; 3) сертификаты качества; 4) страховые полисы и др. Обычно на основе коммерческих документов определяются сумма и правомерность платежей, совершаемых с помощью расчётных или платёжных документов.

Платёжное поручение - это письменное распоряжение плательщика банку, который его обслуживает, о списании с его счёта определённой суммы денег на счёт получателя, указанного в поручении.

Платёжное требование-поручение - документ, который содержит два действия:

- требование поставщика к покупателю оплатить отосланные ему коммерческие документы на отгруженные товары;

- поручение покупателя своему банку оплатить указанные документы, перечислив деньги поставщику.

Чек - это письменное распоряжение владельца счёта банку, в котором открыт счёт, о выплате определённой суммы денег предъявителю чека. Оплата чека может производиться путём пе-

43

>>>44>>>

речисления денег со счёта чекодателя на счёт предъявителя или путём выплаты последнему начисленных денег. В первом случае чеки называются расчётными, во втором - денежными. Расчётные чеки обычно выписываются на предъявителя, а денежные - на конкретное лицо (именные).

Аккредитивные заявления - письменное поручение плательщика банку забронировать за его счёт или за счёт банка определённую сумму денег для оплаты документов конкретного поставщика на отгруженные в его адрес определённые товары и на определённых условиях.

Платёжное требование - письменное поручение поставщика (кредитора) своему банку взыскать (инкассировать) указанную сумму денег с покупателя (должника) и зачислить на его счёт. В настоящее время применяется крайне редко - в основном при списании средств со счёта без согласия его владельца.

Вексель - это безусловное письменное обязательство одного лица перед другим (или его приказ другому лицу) уплатить в установленный срок указанную сумму денег владельцу векселя, предъявившего его к оплате. Вексели бывают двух видов: простой - в котором содержится безусловное обещание должника (векселедателя) уплатить указанную сумму предъявителю векселя; переводной (тратта) - в котором содержится приказ кредитора (векселедателя) своему должнику уплатить определённую сумму денег предъявителю векселя.

Расчётные и платёжные документы строго унифицированы, имеют единую для всей страны стандартную форму, установленный набор реквизитов. Значительная часть реквизитов являются общей и обязательной для всех расчётных документов.

К обязательным реквизитам всех расчётных документов относятся:

- наименование и номер расчётного документа;

- число, месяц и год его выписки;

- полное или сокращённое название плательщика и получателя денег, номера их счетов;

- наименование, номер (код) местонахождения банков плательщика и получателя денег, расчетно-кассовые центры, где'открыты их корреспондентские счета и номера последних;

- сумма платежа; н

- мотивы и основания для перечисления или получения денег;

44

>>>45>>>

- подпись плательщика (или получателя);

- оттиски печати плательщика или получателя.

В каждом из расчётных документов есть и свои специфические реквизиты, обусловленные его особым назначением. Оформлению расчётных документов в банковской практике уделяется большое внимание. Действующим положением о безналичных расчётах определены основные требования к оформлению документов: . - должны быть заполнены все реквизиты расчётных документов;

- расчётные документы должны быть выполнены с использованием технических средств под копирку в количестве экземпляров, необходимых всем участникам расчётного процесса;

- никакие исправления и подчистки не допускаются;

- в дате расчётного документа число и год проставляются цифрами, а месяц - прописью. Только в документе выполненном с помощью ЭВМ, месяц может обозначаться цифрой;

- наименование плательщика должно точно совпадать с указанным в его зарегистрированном уставе;

- расчётный документ должны подписать лица, которым предоставлено такое право уставом плательщика, и подписи которых имеются в карточке образцов, представленной банку.

Нарушение любого из этих требований может свидетельствовать о недостоверности расчётного документа и незаконности проводимой денежной операции, что даёт основание банку не принимать такой документ к исполнению.

В безналичном хозяйственном обороте используются две основные группы расчётов: 1) расчёты за товары и оказанные услуги; 2) расчёты по нетоварным операциям с бюджетом, банками, по регулированию средств с вышестоящими организациями и т.д.

По объёму первая группа расчётов - наиболее значительная. Расчёты за товары и услуги осуществляются в различных формах.

Основу всех расчётов - наличных и безналичных составляет кредит. Однако он не всегда выступает в виде прямых ссуд. Когда речь идёт о кредите, лежащем в основе всех расчётов, то имеется в виду не только: 1) кредит банка, т.е. банковские активные операции; 2) кредит, предоставляемый банку, - банковские пассивные операции; 3) взаимные кредитные отношения между хозяйствующими органами.

45

>>>46>>>

В безналичных расчётах обязательно участвуют два (или более) хозяйствующих органа и банк, без открытого в банке счёта невозможно совершение жирооборота, т.е. платежей без участия наличных денег, расчётов путём записей по банковским счетам. Обслуживание платёжного оборота банками заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим хозяйственным законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчётные, кредитные, кассовые и другие банковские операции:

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрено осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счёт может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор банковского счёта. По договору банк обязуется хранить денежные средстве на счёте клиента, зачислять поступающие на этот счёт суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и вьщаче денег со счёта и проведения других банковских операций, предусмотренных для счёта данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счёта в банк представляются заявление, свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печатей. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счёте клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счёту. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без

46

>>>47>>>

распоряжения клиента списание средств, находящихся на счёте, допускается только по решению суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банков сведений о состоянии счётов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Договор банковского счёта прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счёту не влечёт прекращение договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счёт клиента отражается по кредитовой стороне счёта, а остаток на каждый данный момент представляет кредитовое сальдо. Расходования средств со счета отражаются как дебетовые обороты. Как правило, остатки на расчётных счетах клиентов должны быть кредитовые. Возникновение дебетового сальдо (овердрафт) означает, что своих денег для платежей у клиента не хватило и он «залез» в долг.

Механизм организации безналичных расчётов не должен «работать» столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не «эмитировались» избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определённых условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны «покрывать прорывы» предприятий, возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счёте в банке (безналичных денег), то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдавать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.д.).

Кроме расчётных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива). Наряду с указанными счетами в банке хозяйствующим органам может быть открыт депозитный

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   20



Похожие:

Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПрисяга работника органов внутренних дел Украины
...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconВ базу мвд внесено более тысячи украинских фанов-хулиганов
Министерство внутренних дел Украины внесло в базу данных проблемных болельщиков 1 тыс. 218 украинцев. Об этом Информационному центру...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> icon-
Министерство внутренних дел утвердило порядок принятия сотрудниками органов внутренних дел решений о запрете въезда в Украину иностранцам...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconВторое общее собрание руководителей пб и руководства гу мвд украины в Одесской области
Тренних дел с частными предприятиями безопасности (далее пб) и предлагаемая деятельность Координационного совета по взаимодействию...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПеречень документов, которые подают иностранные граждане для поступления в Национальную академию внутренних дел
Национальная академия внутренних дел государственное высшее учебное заведение IV уровня аккредитации
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconУчебник для вузов/Л. Н. Федотова. Спб.: Питер, 2003. 400 с.: ил. (Серия «Учебник для вузов»)
Охватывают период от начала XX в и вплоть до 40-х годов в это время системе массовых коммуникаций отводилась гипертрофированная роль...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconУчебник для вузов. М.: «Мир», ООО «Издательство act», 2003. 528с., ил. Isbn 5-03-003533-8 («Мир»)
Рецензенты: заслуженный профессор мисиС, д-р техн наук Ю. В. Кряковский, заслуженный деятель науки и техники, лауреат Ленинской премии...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПрикладная юридическая психология
Руководил кафедрой психологии деятельности органов внутренних дел Академии мвд СССР
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconИ познаете истину, и истина сделает вас свободными. Иоанн. 8: 32
Над Москвой, как облака в небе, проходили большие и малые события. Органы государственной безопасности меняли свое название: мвд...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПрограмма семинара «Либерализм: теория и практика» Харьков, 30-31 марта 2012 г. (Программа подлежит незначительным изменениям)
Участие в семинаре бесплатное. Семинар будет проводиться в корпусе Национального Университета «Юридическая Академия Украины им. Ярослава...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©gua.convdocs.org 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы

Разработка сайта — Веб студия Адаманов