Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> icon

Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>>



НазваниеУчебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>>
страница4/20
Дата конвертации26.04.2013
Размер3.93 Mb.
ТипУчебник
скачать >>>
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   20
47

>>>48>>>

счёт для хранения в течение определённого времени части средств предприятия.

Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать любую форму безналичных расчётов с учётом конкретных хозяйственных операций. Вся система расчётов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчётах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и хозяйственных задач. При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы хозяйствования.

Известно, что кризисные явления в экономике, особенно обострившиеся в 1992-1993 гг., негативно отразились на состоянии денежных расчётов. Огромная масса денежных документов «застряла», образовалась «пробка» в расчётах, что парализовало безналичные расчёты. Поспешно, без необходимой подготовительной работы вводились новые правила расчётов.

В современных условиях рекомендуются следующие формы расчётов:

- платёжными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- платёжными поручениями-требованиями;

- платёжными требованиями.

1. ^ Расчёты платёжными поручениями. Платёжное поручение -это документы, представляющие собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определённую сумму со своего счёта. Поручение действительно в течении 10 дней, не считая дня выписки.

Банк принимает платёжные поручения от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчётном счёте. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются. При равномерных поставках расчёты между поставщиками и постоянными покупателями совершаются в порядке плановых платежей с использованием расчётов платёжными поручениями.

Предприятия могут осуществлять перевод средств по почте без ограничения суммы. На имя отдельных граждан переводятся суммы, причитающиеся им лично, например: 1) заработная плата;

48

>>>49>>>

2) пенсия; 3) командировочные; 4) гонорары. Через почту переводятся деньги на: 1) расходы по выплате заработной платы; 2) организованному набору рабочих; 3) заготовки сельскохозяйственной продукции и в тех местах, где нет учреждений банков; 5) переводить денежную выручку и другие средства для зачисления их на счета в банках.

В банках почтовых переводов отправитель указывает: 1) наименование получателя средств; 2) номер счёта в обслуживающем получателя банке; 3) номер РКЦ и МФО; 4) сумму перевода.

Расчёты платёжными поручениями представлены на схеме:

Плательщик

5 - товар

Получатель среден

1 • поручение

Банк плательщика

^ 2 - документы

плательщика

4 - выдача денег наличными или перечислениями

Банк получателя

Расчетный счет плательщика Расчетный счет получатели Дебет-----------------,----------------- Кредит дебет -----------------1----------------- Кредит

2 млн. грн. I______

2 мпн, гри

Операции:

1 - плательщик даёт поручение своему учреждению банка;

2 - документы из банка плательщика направляются в учреждение банка, обслуживающее получателя. При этом с расчётного счёта плательщика в приведённом примере снимается 2 млн грн., которые направляются в банк для зачисления на расчётный счёт получателя. Далее зачисленные на счёт клиента-получателя деньги могут быть выданы последнему либо наличными, либо осуществлены платежи по его поручениям;

49

>>>50>>>

3 - деньги поступили на расчётный счёт получателя. В случаях, когда плательщик и получатель средств обслуживаются одним учреждением банка, а также при иногородних перечислениях поручения представляются плательщиком в банк в трёх экземплярах;

4 - операции оплаты;

5 - отгрузка товара.

Расчёты платёжными поручениями могут быть: 1) срочными; 2) досрочными; 3) отсроченными. К срочным относятся: платежи сразу после отгрузки, т.е. путём прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

2. ^ Расчёты чеками. Расчётный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счёт средств, депонированных (т.е. специально отложенных). Чеки могут быть оплачены также с расчётного счёта чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счёт вьщеленного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на внебалансовом счёте.

^ Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчётного счёта. В заявлении указывается номер счёта, с которого будут оплачиваться чеки.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком хозяйствующему органу, оказывающему услугу или передающему товар. Полученные заполненные чеки хозорган-поставщик передаёт своему банку для взыскания денег с плательщика.

При расчётах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки - «лимитки», при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счёте. На обложке такой книжки указывается предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. Расчётах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как прибудут средства, снятые со счёта чекодателя. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в коммерческий банк, а тот пересылает чек по-

50

>>>51>>>

чтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствии средств на счёте чекодателя и банк заранее не гарантировал их оплату. Чек считается недействительным также, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.

Расчеты чеками представлены следующей схемой: 4

Плательщик

Получатель (ПОСТАВЩИК)

Банк плательщика

Банк получателя (ПОСТАВЩИКА)

р/сч плательщика



п

р/сч получателя

Дт-

счет "депо

Кт

Операции:

1. Подача заявления о выдаче чека (или чек-книжки)

2. Депонируются средства на счет «депо»

51

>>>52>>>

3. Получение чека или чек-книги

4. Вручение чека поставщику за отобранный товар (полученную услугу)

5. Отпуск товара поставщиком

6. Сдача чека в свой банк поставщиком

7. Зачисление суммы банком на р/сч поставщика

8. Передача документов для списания по счета «депо», открытого в банке плательщика

9. Списание средств на оплату чека со счета «депо».

3. Расчёты аккредитивами. Аккредитив - это обязательство банка, возникающее по поручению клиента, произвести поставщику платёж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. При данной форме расчётов платёж производится не в учреждении банка, обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счёта денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счёте. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счёт поставщика будут зачислены только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Итак, исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

При депонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк), где эти средства учитываются на балансовом счёте.

Непокрытый, но в то же время гарантированный аккредитив может применятся, если два банка, обслуживающие рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться путём предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у

52

>>>53>>>

него счёта банка-эмитента. Ходатайства предприятия о предоставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются банком-эмитентом на внебалансовом счёте.

^ Отзывной аккредитив сейчас применяется редко в расчётах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

^ Безотзывные аккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твёрдое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик, правда, может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставляется.

При расчётах внутри страны аккредитив предназначен только для расчётов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: 1) наименование банка-эмитента; 2) вид аккредитива; 3) способ извещения поставщика об открытии аккредитива; 4) полный перечень документов, представляемых поставщиком для получения средств; 5) сроки представления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по договорённости с покупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной фо,рмы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком и плательщиком. В практике расчётных отношений используется термин «документарный аккредитив».

53

>>>54>>>

Поставщик для получения денег представляет банку документы (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трёх экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой даётся поставщику в качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счёту «Аккредитивы к оплате».

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чём уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками расчётной операции без вмешательства банка.

Расчёты по аккредитиву представлены на схеме:

Поставщик

Плательщик

Банк

Банк

п«л»,Расчетнь1Й °^1 п« Счет "депо" Расчетный счет

-----,--------Кредит Дебет--------,--------Кредит дебет--------.--------Кредит

2 млн. грн.

!млн,

грн 2 млн. грн.

2 млн. грн 2 млн. грн. | 5 млн. грн

Приход счета на внебалансовый счет "аккредитивы к оплате'

Операции:

1 - представление заявления банку-эмитенту о выставлении аккредитива;

54

>>>55>>>

2 - банк перечисляет с расчётного счёта плательщика деньги на отдельный аккредитивный счёт в исполняющем банке;

3 - исполняющий банк извещает поставщика о том, что деньги приготовлены для оплаты;

4 - поставщик, уверенный, что деньги приготовлены, отгружает товар;

5 - одновременно поставщик обращается в свой исполняющий банк с требованием о зачислении на счёт денег (после предоставления документов об отгрузке (реестр счетов)).

6 - банк проверяет документы, убеждается в том, что все условия аккредитива соблюдены и перечисляет деньги на расчётный счёт поставщика.

Достоинство такой формы расчётов состоит в то, что отсутствует задержка оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагающиеся ему деньги.

Однако, в расчётах непокрытыми аккредитивами есть некоторые особенности. Дело в том, что в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счёт средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения.

4. ^ Расчёты платёжными требованиями-поручениями. В рыночных условиях получили распространение расчёты требованиями-поручениями, при которых поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчётных документов стоимость поставленной продукции или выполненных работ. Платёжные требования-поручения выписываются на бланках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя. Банк передаёт документы плательщику, который ставит на требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и передаёт их в банк. Банк, получив эти по существу акцептованные документы, списывает средства со счёта плательщика. После завершения операции документы помещаются для хранения в папку «документы дня».

55

>>>56>>>

Плательщик

Поставщик (получатель денег)

2 - акцепт требования-поручения

Банк обслуживающий плательщика

3 - снятие денег с расчетного счета

Расчетный счет

—і----------Кредит

2 млн. фн.

4 -

Банк обслуживающий

поставщика

Расчетный счет Дебет-----------,-----------КредИТ

2 мян. грн

перечисления на расчетный счет поставщика

Операции:

1 - операция начинается от поставщика - получателя денег, который направляет требование-поручение в банк плательщика;

2 - плательщик, согласившись платить, подписывает этот документ и передаёт обслуживающему его банку;

3 - в банке деньги снимаются с расчётного счёта плательщика;

4 - деньги перечисляются в банк поставщика, где зачисляются на его расчётный счёт.

Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика. Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается специальная отметка: «платёж перевести телеграфом». Разумеется, платёжное требование-поручение исполняется банком ила-телыцика лишь при наличии у него на счёте денег. Если плательщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор

56

>>>57>>>

решается непосредственно сторонами в порядке и в сроки, определённые договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений. Расчёты по требованиям-поручениям по существу приближаются к расчётам, которые обеспечивают обязательный платёж при наличии денег на счёте покупателя.

5. ^ Расчёты платёжными требованиями. Платёжные требования широко применяются при акцептной форме расчётов, когда платежи совершаются не сразу, после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платёжные требования и сдаёт их на инкассо. Платёж за товар или услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Покупатель

Продавец

11

Банк покупателя 8

9

Банк продавца 10

Операции:

1 - заключение договора о поставке товаров;

2 - отправка товаров;

3 - представление документов на инкассо;

4 - поручение на инкассо, т.е. банк продавца пересылает документы банку покупателя;

5 - авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;

6 - оплата документов (выставление платёжного поручения);

7 - передача документов покупателю;

8 - занесение денежных средств на счёт банка покупателя;

9 - авизирование банка продавца об операции 8;

57

>>>58>>>

10 - списание денег со счёта банка, обслуживающего продавца и зачисления на счёт последнего (продавца);

11 - авизирование продавца о зачислении денег на его текущий счёт.

Платёжное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему учреждению банка взыскать платёж. Следовательно, составленные документы поставщик передаёт в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая документы на инкассо, берёт на себя обязательство вовремя переслать их в учреждение банка, обслуживающее покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на расчётный счёт поставщика.

После проверки сдаваемых на инкассо документов они направляются в учреждение банка, обслуживающего покупателя. Поступающие деньги банк поставщика зачисляет на счёт последнего.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждение банка поставщика платёжные требования, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись с документами, даёт согласие на платёж или отказывается от их акцепта.

Форма акцепта. Акцепт является тем элементом, который даёт возможность использовать безналичные расчёты как важный инструмент контроля за деятельностью хозорганов. Покупатель акцептует счёт только в том случае, если поставщик выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объёме, по установленной цене и т.д. Акцепт счёта -это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками.

Виды акцепта можно сгруппировать по:

- форме согласия на оплату - (отрицательный, положительный);

- времени заявления - (предварительный, последующий);

- сумме, на которую даётся акцепт - (полный частичный).

По первому признаку акцепт делиться на положительный и отрицательный. При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчётах между хозяйственными организациями, предприятиями, учреждениями. При данной форме

58

>>>59>>>

акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платёжный документ считается акцептованным и обязателен к платежу.

По второму признаку акцепт можно подразделить на предварительный и последующий. При предварительном акцепте платёж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платёж, после чего покупатель, в случае недобросовестности поставки, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счёта сумм. Срок для последующего отказа от акцепта - три дня с момента получения банком платёжного требования. Он может быть продлён, если это предусмотрено в хозяйственном договоре.

По третьему признаку различают полный и частичный акцепт. Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар: не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому покупателю и т.д. При частичном отказе акцептуется часть суммы счёта. Это практикуется, когда: цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены незаказанные товары; допущены арифметические ошибки и т.д.

В практике денежных расчётов ранее использовались документарные инкассовые расчёты. Инкассо - это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа. Однако, в Инструкции НБУ №135 о такой форме расчётов специально не упоминается.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда (разд. IX Инструкции) или исполнительных надписях, учинённых нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: 1) полное и точное наименование взыскателя и плательщика; 2) размер взыскиваемой суммы; 3) с какого счёта плательщика сумма подлежит списанию.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счёт плательщика, принимает исполнительные документы только че-

59

>>>60>>>

рез судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

^ Очерёдность платежей. Для нормализации платёжного оборота, сокращения неплатежей с 1994 года предусмотрен ряд дополнительных мер по нормализации расчётов и укреплению платёжной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и организаций в банках, т.е. введена новая очерёдность платежей со счетов клиента банка - юридических лиц. Прежде всего предприятия имеют право использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в размерах, не превышающих 5% среднедневных поступлений за предыдущий квартал. В числе суммы на неотложные нужды может быть выплата заработной платы в размере по 5-кратной минимальной месячной оплаты труда с учётом фактической среднесписочной численности работников в пределах заработанных средств.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный и другие целевые внебюджетные фонды. Остальные платежи совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. календарной очерёдности поступления в банк платёжных документов. Деньги, выделяемые из бюджетов перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

Следует обратить внимание на очерёдность при возврате кредитов, полученных от коммерческих банков. Возврат этих ссуд, а также начисленных процентов осуществляется в сроки и в порядке, предусмотренных кредитными договорами.

4.3. На лично-денежный оборот и особенности его организации

Под налично-денежным оборотом понимается совокупность платежей, которые производятся с помощью наличных денег. На-лично-денежное обращение - особая сфера денежного оборота. Особенности этого оборота состоят: во-первых, в том, что он является ограниченным, во-вторых, сфера налично-денежного обращения жёстко регулируется законодательными и нормативными актами, в-третьих, доля этой сферы во всём денежном обращении определяется общим состоянием экономики. В условиях

60

>>>61>>>

кризисной обстановки Украины, характерным является рост сферы наличного обращения в связи с тем, что оно обслуживает, во многом, теневой оборот.

Основным нормативным актом, регулирующим налично-денежное обращение является «Инструкция №69 «Об организации работы с наличным обращением учреждениями банков Украины», утвержденная постановлением НБУ от 19.02.2001 г., инструкция №129 по организации эмисионно-кассовой работы от 07.07.94 г., а также Инструкцией №21 «О порядке ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины» утверждённая постановлением НБУ от 20.06.95 г. В соответствии с этими постановлениями, регулирование наличных расчётов входит в полномочия НБУ.

Наличные деньги в учреждениях банка могут быть получены предприятием для расчётов с населением по оплате труда, денежных выплат и поощрений, которые не входят в состав денег, которые направлены на потребление, помощь, компенсации, гонорары, стипендии, пенсии, расходы на командировки, закупки сельхозпродукции и продуктов её переработки, животного и растительного сырья, дикорастущих плодов и ягод, лекарственных растений, макулатуры, лома, страховых возмещений ломбардами, которые осуществляют исключительно ломбардные операции.

Наличные деньги, которые получает предприятие, организация на выплату зарплаты и стипендии, сохраняется в кассах в течении трёх рабочих дней, сельскохозяйственных и железнодорожных предприятий пять рабочих дней включая день получения наличности в банке. После окончания этих сроков деньги возвращаются в банковские учреждения.

Предприятия которые имеют денежную выручку могут оставлять в своих кассах наличность для оплаты труда не более трёх рабочих дней, а сельскохозяйственные организации не более пяти рабочих дней. Предприятиям связи разрешается выплачивать зарплату своим работникам из текущих кассовых поступлений. Выдача наличности предприятием на зарплату, стипендию и денежное довольствие военнослужащим, осуществляется учреждениями банков в сроки установленные в соответствии с: а) коллективными договорами; б) постановлениями правительства; в) распоряжениями центральных органов исполнительной власти;

г) указания правления НБУ. и

61

>>>62>>>

Наличность полученная в банке используется по строго целевому назначению. Цели получения наличности не указываются только на чеках Минобороны, МВД, СБУ.

Ещё одной особенностью налично-денежного обращения является установление лимита остатка в кассе каждого предприятия. Лимиты остатка устанавливаются для каждого предприятия коммерческими банками по месту открытия коммерческого счёта с учётом режима и специфики предприятия, отдалённости его от учреждения банка, графика заезда инкассатора, размера кассовых оборотов и других условий. Лимиты устанавливаются обязательно. НБУ установило штрафы в размере пятидесятикратного размера необлагаемого минимума за каждый случай не установления лимита остатка кассовой наличности учреждением банка. Штраф взымает налоговая администрация по установлению НБУ. Лимит остатков кассовой наличности не устанавливается физическим лицам: предпринимателям и фермерам.

Выдача наличности на текущие потребности проводится учреждениями банков в суммах заказанных клиентов, однако в порядке и размерах определённых действующим порядком ведения организации в народном хозяйстве Украины. Наличность выдаётся банкам лишь при наличии соответствующих обоснований на банки возложена и функция контроля за целевым расходованием наличности. При возникновении сомнений относительно потребности клиента в наличности или при наличии ранее выясненных нарушений кассовой дисциплины, учреждения банков могут проверить у этих клиентов первичные документы.

Строго контролируя выдачу наличности из банка учреждения банков также систематически анализирует состояние поступления наличности, принимают меры по привлечению свободных денежных средств населения во вклады, расширяют безналичные переводы денежных доходов граждан по их желанию на вклады в учреждения банков. Приём наличности кассами осуществляется по приходному кассовому ордеру подписанному главным бухгалтером или лицом уполномоченным на это действие.

Органы внутренних дел в границах своей компетенции проверяют техническую оснащённость касс и кассовых пунктов, которые обеспечивают условия охраны денег и ценностей, их не указание относительно устранения причин и условий, которые сопутствуют кражам. Эти указания подлежат обязательному выполне-

62

>>>63>>>

нию. Кассовые документы могут быть изъяты с. предприятия по постановлению следственных или судебных органов и запросам арбитража или вышестоящих организаций.

Выдача денег с кассы, не подтверждённая распиской получателя в расходном кассовом ордере, или в другом заменяющем его документе для оправдания наличия остатка наличности в кассе не принимаются. Эта сумма считается недостачей и взымается с кассира. Наличность не оправдана кассовыми ордерами считается излишком кассы и засчитывается в доход этого юридического лица. Банковские правила запрещают сохранение в кассе наличности и других ценностей, которые не принадлежат данному юридическому лицу. Бухгалтеры не имеют право исполнять обязанности кассира. За нарушение норм, которые регулируют налично-денежное обращение к ответственности привлекается субъекты всех форм собственности, физические лица - граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства, которые занимаются предпринимательской деятельностью. Основание для привлечения к ответственности является результаты проверки данных бухгалтерского учёта учреждений или первичных денежных документов за определённый период - квартал полугодие, но не менее чем за два месяца.

^ Ещё одной особенностью регулирования налично-денежного обращения является прогнозирование.

Прогноз наличного обращения устанавливает размер и источники поступления наличности в кассы банков, размер и целевое использование наличности выданный из кассы банков, размер выпуска денег или их изъятие из обращения в целом по стране и регионам.

Прогноз составляется на основе анализа, динамики отчётных показателей кассовых оборотов, а также прогнозных и отчётных балансов денежных доходов и расходов населения.

Баланс денежных доходов и расходов - это балансовая форма отображения процессов создания денежных доходов населения и их использование за определённый период времени.

Разрабатываются:

Прогнозный баланс денежных доходов и расходов - на перспективу (Министерством экономики).

їх

63

>>>64>>>

Отчётный баланс денежных доходов и расходов населения - за предыдущий период (Государственным комитетом статистики Украины с участием НБУ).

В период составления отчётного баланса региональные управления НБУ предоставляют региональным статистическим органам отчётную информацию о кассовых оборотах банков.

Прогнозы кассовых оборотов составляются на основании показателей экономического и социального развития на региональном уровне с учётом основных направлений государственной денежно-кредитной политики. Прогноз кассовых оборотов составляется по таким источникам поступления и направления выдачи наличности. Приход:

Поступление торговой выручки Поступление выручки от всех видов транспорта Поступление квартирной платы и коммунальных платежей Поступление зрелищных предприятий Поступление предприятий бытового обслуживания Поступление на счета коллективных сельскохозяйственных мероприятий

Поступление на счета вкладов граждан Поступление предприятий связи Поступление от продажи иностранной валюты Другие поступления (включая возврат заработной платы) Подкрепление оборотной кассы из резервных фондов. Выдача:

Выдача на оплату труда, денежные выплаты, поощрения и другие выплаты не входящие в фонд заработной платы Выдача на закупку сельскохозяйственной продукции Выдача со счетов коллективных сельскохозяйственных предприятий

Выдача на выплату пенсий, помощи и страховых отчислений

Выдача на покупку товаров, оплату услуг и за выполнение работы

Выдача денег на приобретение иностранной валюты

Выдача подкрепления предприятиям связи

Выдача на другие цели

Перерасчёт с оборотной кассы в резервные фонды.

64

>>>65>>>

Региональные управления НБУ для составления кассовых оборотов получают от органов исполнительной власти и статистических органов все необходимые отчётные и прогнозные материалы.

Коммерческие банки для определения потребности в наличности на своё усмотрение могут использовать методику составления прогнозных региональных расчётов по отдельным статьям.

Тема 5. Денежный рынок

Понятие денежного рынка. Денежный спрос и денежное предложение. Операционный и спекулятивный спрос на деньги. Предложение денег и денежные агрегаты. Денежная масса, которая обслуживает денежный оборот в Украине. Денежная база. Равновесие денежного рынка и механизм его обеспечения. Первичные основы формирования денежной политики. Цели политики в краткосрочном и долгосрочном периоде. Формы и виды денежной политики

5.1. Понятие денежного рынка. Денежный спрос и денежное предложение

Составной частью анализа денежной системы является денежный рынок. В рыночной системе денежные ресурсы принимают адекватную форму движения в виде денежного рынка. Денежный рынок - обобщающее понятие. В самом общем смысле - это рынок, где обращаются деньги как капитал: организованное по законам спроса и предложения движение денежных ресурсов в обществе.

Денежный рынок начал активно развиваться с 1992 года, когда Кабинет Министров Украины стал применять решительные шаги по либерализации всех сторон экономической деятельности, возникновению финансового сектора экономики, включающего двухуровневую банковскую систему, фондовые биржи, инвестиционные, пенсионные, страховые компании. Решительное влияние на это оказала приватизация, в процессе которой и была сформирована рыночная инфраструктура, законодательная база, рыночный менталитет населения.

Объектами отношений на денежном рынке выступают денежные ресурсы и ценные бумаги. Субъекты денежного рынка: государство, предприятия различных форм собственности, отдельные граждане. Денежный рынок обеспечивает перераспределение де-

65

>>>66>>>

нежных ресурсов между субъектами хозяйствования и отраслями экономики. Денежный рынок выступает под системой финансового рынка в целом, связан с инвестиционным рынком, товарным рынком, рынком ценных бумаг, рынком кредитных ресурсов. Все составляющие денежного рынка между собой тесно связаны. Например, увеличение объёма свободных денежных средств находящихся у населения и предприятия ведёт к расширению рынка кредитов и ценных бумаг. Наоборот, выпуск ценных бумаг «связывает» потребность в кредитах и аккумулирует временно свободные денежные средства инвесторов. Таким образом, денежный рынок регулируется общими и специфическими принципами организации рыночной экономики.

В чём суть денежного рынка? Очевидно, что ответ на этот вопрос не может ограничиться формулой, что это «рынок, где продаются и покупаются деньги». Здесь требуется ряд уточнений.

1. Следует различать деньги как меру стоимости, масштаб цен и деньги как объект купли-продажи. Материальное наполнение и в том и в другом случае может быть одним и тем же (это может быть доллар, фунт, франк, рубль или гривна). Однако функциональное применение денег - разное. Как мера стоимости деньги измеряют стоимость других товаров. Как объект купли-продажи деньги приносят доход, т.е. функциональная специализация денег в обоих случаях разная.

2. Следует различать деньги как средство расчёта, и деньги как источник доходов. Это различие также вытекает из разности функциональной специализации денег. В первом случае, деньги -посредник в платежах. Важной его характеристикой является наличие определённого их запаса. Деньги как источник доходов характеризуются их потоком. Различие между запасом и потоком денег является принципиальным моментом для понимания денежного рынка.

3. Деньги всегда выступают как актив, то есть представляют собой часть запаса, стоимость которой равна капитализированной стоимости потока будущих доходов. Здесь важно указать на то что в качестве актива выступают не только деньги но и ценные бумаги; все активы оказывают их владельцу услуги, но деньги как актив оказывают услуги в виде средства обращения. Этим деньги как актив отличаются от всех остальных активов.

66

>>>67>>>

4. Наличие разнородных активов у субъекта хозяйствования всегда сопряжено с проблемой выбора портфеля активов - такого их сочетания, которое обеспечивает оптимальные действия в сложившейся системе хозяйствования.

5. Цена денег как актива зависит от дохода, который они приносят, когда обращаются деньги как капитал. Следует различать понятия «денежное обращение» и «обращение денежного капитала», поток доходов в движении денежного капитала всегда определяется ставкой процента, обменным курсом, поскольку владелец денег как актива соизмеряет доход акций и других ценных бумаг с доходом, который банки выплачивают вкладчикам, и именно это соизмерение рождает обмен денег как актива на другие ликвидные активы, а также предопределяет выбор способа хранения и роста своих активов.

С учётом сказанного можно дать определение денежного рынка. Денежный рынок - есть обмен денег как актива на другие ликвидные активы по альтернативной стоимости, измеренной в единицах номинальной нормы процента. Такой обмен организуется по законам товарно-денежных отношений, где осуществляются купля и продажа денег как актива, между субъектами рыночных отношений, с учётом спроса и предложения сложившегося на рынке денег.

Денежный спрос, финансовая наука рассматривает как спрос на определённый запас денег и спрос на определённый поток денег. Спрос на определённый запас денег, всегда существует на определённый фиксированный момент. Этот спрос вызывается необходимостью осуществления различных платёжных операций, расчётов между субъектами, хозяйства за товары отгруженные, услуги оказанные и др. величина его зависит от следующих факторов: 1) от количества товаров и услуг на рынке; 2) от цен их продажи; 3) от величины совокупного дохода которыми располагают индивиды; 4) от скорости оборота денег; 5) от величины денежного резерва, с помощью которого субъекты рыночной экономики обезо-пасивают себя. Этот вид спроса в финансовой литературе принято называть операционным спросом. Его обычно исчисляют по формуле:

М =-PY (1)

где Md - денежный спрос

67

>>>68>>>

L - скорость оборота денег

Р - уровень цен

Y - уровень доходов

Величина денежного спроса зависит также от издержек, которые возникают в связи с его удовлетворением. Субъект формирует денежный спрос, также желаниями иметь в своём распоряжении определённую сумму денег, не используя её. Эта сумма рождает денежный поток, который определяется, как не связанный с передвижением товарных масс спрос на деньги. Вызван он распределением сбережений, тем какую часть их оставит в виде наличных денег и сколько израсходуют, прежде всего на приобретение активов в виде ценных бумаг. Это спекулятивный спрос на деньги, ибо отражает он не стремление купить товары, а желание - повыгодней разместить деньги.

При этом, когда происходит поиск эффективной формы применения денег, как актива субъект руководствуется колебаниями процентных ставок. С этими колебаниями связаны и колебания на рынке ценных бумаг, когда ставки высоки ценные бумаги стоят дёшево, их покупают, спрос на деньги снижается; когда же ставки низки ценные бумаги дорогие от их покупок воздерживаются, растут предпочтения ликвидности, вместе с которыми растёт спрос на деньги. Таким образом, проявляется ещё одна зависимость: чем выше ставки тем ниже спрос на деньги и наоборот. Эту зависимость можно представить следующей формулой:

L(i) (2)

где L - предпочтение ликвидности

і - норма процентной ставки

Общая величина денежного спроса, таким образом, формируется как единство операционного и спекулятивного спроса на деньги и может быть представлена формулой (3):

Md=ipY + L(i) (3)

Предложение денег, как и денежный спрос, является составной частью денежного рынка. Предложение денег осуществляется следующими путями: 1) денежная эмиссия - выпуск денег в обращение, которое осуществляет центральный банк страны, в функции которого входит организация и контроль за денежным обращением; 2) через управление другими банками и кредитными учреждениями страны, которые, будучи составной частью кредит-

68

>>>69>>>

ной системы, могут создавать кредитные деньги. Учёт количества таких* денег также ведёт центральный банк страны (в Украине НБУ); 3) через операции на фондовом рынке (через операции на фондовом рынке осуществляется денежно-кредитная политика центрального банка, оказывается влияние на способности кредитной системы создавать новые деньги). Поэтому предложение денег - это операция, строго контролируемая и регулируемая со стороны государства.

Предложение денег всегда имеет конкретное значение, для изучения предложения денег существует показатели его измерения. Они называются денежными агрегатами, которые включают определённую часть денежной массы, складывающейся на определённый период времени. В составные части этой денежной массы могут включатся разные элементы, которые отличаются между собой их ликвидностью, формой обслуживания текущего денежного оборота, сроками хранения денежной массы. В конечном счёте, разница в этих агрегатах фиксирует различие в функциях, которые выполняют элементы денежной массы.

В литературе принято выделять четыре денежных агрегата: Ml, M2, МЗ и L.

В агрегат Ml включаются такие элементы денежной массы как:

- наличные деньги - металлические монеты и бумажные деньги;

- трансакционные депозиты - вклады, средства с которых могут быть переведены другим лицам в виде платежей по сделкам, осуществляемых с помощью чеков или электронных денежных переводов;

- вклады до востребования - не приносящие процент вклады, владельцы которых имеют право на пользование чеками и электронными переводами;

- прочие чековые депозиты - вклады приносящие процент, владельцы которых обладают правами на пользование чеками и электронными переводами.

В агрегат М2 включаются все выше перечисленные элементы Ml, но дополнительный состав образуют:

- взаимные фонды денежного рынка - независимые финансовые посредники, которые продают паи населению и используют вырученные деньги для покупки краткосрочных ценных бумаг с фиксированным процентом;

>>>70>>>

- депозитные счета денежного рынка - специальные вклады в депозитных институтах, сходные с взаимными фондами денежного рынка;

- сберегательные вклады - приносящие процент, вклады в денежных институтах, средства с которых могут быть изъяты без штрафа в любой момент;

- срочные вклады - приносящие процент вклады, средства которых могут быть изъяты без штрафа, только по истечении установленного в договоре тарифа.

- однодневные соглашения об обратном выкупе - краткосрочные ликвидные активы, представляющие собой договоры о согласовании фирмы или частного лица купить у финансового учреждения ценные бумаги с тем, чтобы перепродать их обратно на следующий день по заранее оговоренной цене;

- однодневные займы в евродолларах и прочее - краткосрочные ликвидные активы, аналогичные однородным соглашениям об обратном выкупе и служащие для операций с долларовыми фондами, находящимися на балансах депозитных институтов (вне страны США).

В агрегат МЗ включаются все выше перечисленные элементы М2, но дополнительно входят:

- депозитные сертификаты - сертификаты крупных срочных вкладов, продаваемые единицами по 100 тыс. долларов и более, которые фирмы покупают и они могут быть проданы до наступления даты погашения (как и ценные бумаги);

- срочные соглашения об обратном выкупе - от однодневных отличаются тем, что срок их действия обычно превышает 24 часа и составляет несколько месяцев;

- срочные займы в евродолларах - ликвидные активы аналогичные однодневным займам в евродолларах, но используемые в заранее обусловленный срок.

В агрегат L включаются все выше перечисленные элементы МЗ, но дополнительно входят различные ценные бумаги, хождение которых имеет практику в банковской деятельности:

- банковские акцепты - согласие банка на проведение операций;

- коммерческие бумаги - могут быть различного содержания;

- казначейские векселя - выпускаются государством и используются в банковской практике;

- сберегательные облигации - даёт право их владельцу получать фиксированные доход.

70

>>>71>>>

Общее представление о связи денежных агрегатов приведено на схеме в приложении. Классификация элементов каждого из агрегатов приведена по международным стандартам, общепринятым в мировой практике. Изучение денежных агрегатов в экономике Украины имеет свои особенности.

Какой из денежных агрегатов приведенных выше лучше? Очевидно что это зависит от цели и задач исследования денежной массы. По этому в каждом отдельном случае изучаются разные денежные агрегаты.

^ 5.2. Равновесие денежного рынка и механизм его обеспечения

Как и в любом другом рынке в денежном рынке равновесие достигается соответствием денежного спроса денежного предложения. Нельзя себе представить равновесным денежный рынок, если денежный спрос не отвечает денежному предложению и наоборот. Учитывая, что денежный спрос всегда представлен единством операционной и спекулятивной составляющей, подставим эти значения в формулу:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   20



Похожие:

Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПрисяга работника органов внутренних дел Украины
...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconВ базу мвд внесено более тысячи украинских фанов-хулиганов
Министерство внутренних дел Украины внесло в базу данных проблемных болельщиков 1 тыс. 218 украинцев. Об этом Информационному центру...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> icon-
Министерство внутренних дел утвердило порядок принятия сотрудниками органов внутренних дел решений о запрете въезда в Украину иностранцам...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconВторое общее собрание руководителей пб и руководства гу мвд украины в Одесской области
Тренних дел с частными предприятиями безопасности (далее пб) и предлагаемая деятельность Координационного совета по взаимодействию...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПеречень документов, которые подают иностранные граждане для поступления в Национальную академию внутренних дел
Национальная академия внутренних дел государственное высшее учебное заведение IV уровня аккредитации
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconУчебник для вузов/Л. Н. Федотова. Спб.: Питер, 2003. 400 с.: ил. (Серия «Учебник для вузов»)
Охватывают период от начала XX в и вплоть до 40-х годов в это время системе массовых коммуникаций отводилась гипертрофированная роль...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconУчебник для вузов. М.: «Мир», ООО «Издательство act», 2003. 528с., ил. Isbn 5-03-003533-8 («Мир»)
Рецензенты: заслуженный профессор мисиС, д-р техн наук Ю. В. Кряковский, заслуженный деятель науки и техники, лауреат Ленинской премии...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПрикладная юридическая психология
Руководил кафедрой психологии деятельности органов внутренних дел Академии мвд СССР
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconИ познаете истину, и истина сделает вас свободными. Иоанн. 8: 32
Над Москвой, как облака в небе, проходили большие и малые события. Органы государственной безопасности меняли свое название: мвд...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПрограмма семинара «Либерализм: теория и практика» Харьков, 30-31 марта 2012 г. (Программа подлежит незначительным изменениям)
Участие в семинаре бесплатное. Семинар будет проводиться в корпусе Национального Университета «Юридическая Академия Украины им. Ярослава...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©gua.convdocs.org 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы

Разработка сайта — Веб студия Адаманов