Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> icon

Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>>



НазваниеУчебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>>
страница7/20
Дата конвертации26.04.2013
Размер3.93 Mb.
ТипУчебник
скачать >>>
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   20

s

погашения ранее выданного кредита; контокоррентный кредит выдаётся клиентам, которые имеют в банке текущий счёт; овердрафт (overdraft - превышение условленного - англ.) - специфическая разновидность контокоррентного кредита, или сумма, в пределах которой банк кредитует собственника текущего счёта". По методам погашения банковские кредиты бывают: единовременно погашаемые; в рассрочку; досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заёмщика); с регрессией платежей; после окончания обусловленного периода.

По форме организации банковский кредит бывает: двухсторонним (коммерческий банк - заёмщик); консорциумный; «зеркальный»; параллельный (многосторонний).

Особого внимания заслуживают межбанковские кредиты1. Это даёт возможности одному банку пополнять кредитные ресурсы за счёт других банков. Рынок межбанковских кредитов - составная часть рынка кредитньк ресурсов. Выдача межбанковских кредитов сопровождается открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украины. Применяются следующие разновидности кредита: овердрафт по корсчетам (на соответствующем счете учитываются суммы дебетовых (кредитовых) остатков на корреспондентских счетах банков на конец операционного дня; овернайт (overnight) - кредиты, выданные другим банкам на срок не более одного операционного дня и используемые для завершения расчётов текущего дня; на рынке межбанковских кредитов используются также банковские векселя и депозитные сертификаты. Вексель будет рассмотрен ниже, а депозитные сертификаты - это письменные свидетельства банка о депонировании денежных средств, которое фиксирует право вкладчика на получение депозита.

В кредитных отношениях НБУ с коммерческими банками применяются т.н. ломбардные кредиты - кредиты, полученные от НБУ под обеспечение ценных бумаг (облигации внутреннего государственного займа - ОВГЗ). При этом сумма кредита зависит от стоимости государственных ценных бумаг и сроков их погаше-

' Особая форма краткосрочного кредита, который дается путем списания средств с текущего счета клиента сверх суммы кредитного остатка, вследствие чего создается дебетовое сальдо. Дается наиболее надежным клиентам.

' Будет рассмотрена далее как одна из форм кредита.

111

>>>112>>>

ния. Такой кредит выдаётся по процентной ставке, установленной Правлением НБУ в зависимости от ситуации на национальном денежно-кредитном рынке.

НБУ проводит политику рефинансирования коммерческих банков, т.е. получения коммерцбанками ссуд от НБУ с целью выдачи кредитов своим клиентам. Главная цель рефинансирования -обеспечить соответствующую ликвидность деятельности коммерческих банков. Проводя кредитные аукционы, выдавая ломбардные кредиты, НБУ с целью рефинансирования системы коммерческих банков, проводит также операции РЕПО - заключает соглашения по продаже государственных ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа. Так по данным некоторых авторов1, в 1997 г. в Украине НБУ выпустил платежных средств, структура которых включалаб кредитные аукционы -38,4%, ломбардные кредиты -37,1%, операции РЕПО - 16,4%, другие механизмы - 8,1%.

Всего в сумме -100%.

Проведение такой политики способствовало укреплению ликвидности коммерческих банков, развитию межбанковских отношений.

3. Государственный кредит.

Государственный кредит занимает особое место среди форм кредита, существующих в рыночной экономике. Эта форма кредитования обслуживает прежде всего экономические интересы государства, опосредует связь между госбюджетом и другими сферами экономики. Государственные займы являются важнейшим средством покрытия дефицита госбюджета. Стабилизация в области финансовой системы предполагает развитие неэмиссионных источников финансирования через развитие рынка государственных ценных бумаг и внешних займов.

^ Государственный кредит - специфическая форма кредитных отношений, в которых заёмщиком выступает государство, а кредитором юридические или физические лица. Экономическим назначением такого кредита является аккумуляция временно свободных денежных средств государством на основе принципа возвратности для финансирования государственных расходов. Госкредит позволяет государству как заёмщику использовать дополнительные денежные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита без осуществления денежной эмиссии.

1 В.Д. Лагутін. Кредитування: теорія і практика. - Київ,2000. С.58.

112

>>>113>>>

Исторически госкредит появляется с возникновением государства, которое начинает использовать полученные таким образом деньги на покрытие военных расходов или расходов вызванных чрезвычайными обстоятельствами.

Развитие международных связей между странами ведет к развитию международного кредитования, международного кредита1. Госкредит как современная система кредитования (госзаймы, казначейские обязательства и др.), возникла ещё XVH-XVIII ст. сначала в Голландии, Испании, Англии и затем в других странах. Госзаймы использовались для уменьшения и ликвидации бюджетного дефицита.

По экономическому смыслу госкредит нельзя отделять от государственного долга, поскольку последствием увеличения госкредита есть рост государственного долга. Государственный долг - это сумма средств, полученных от выпущенных, но еще не погашенных государственных ссуд. Госдолг - это финансовые обязательства государства на определенный срок относительно своих кредиторов. Он возникает вследствие выпуска госзаймов и займа кредитных ресурсов для покрытия дефицита госбюджета. Понятно, что обслуживание госдолга, начиная с определенной границы становится обременительным для государства, в результате чего госдолг усиливает своё влияние на инфляционные процессы. Важно поэтому определять оптимальную величину госдолга относительно ВВП, размер расходов государства на его обслуживание.

Д.М. Кейнс был первым экономистом, разработавшим принципы и механизмы применения госкредита2. В то же время его теория, особенно использования внутреннего государственного кредита, вызывала многочисленную критику, особенно со стороны монетаристов, которые были явно за отмену госкредита, за равновесный бюджет и достижение его денежными рычагами.

В странах развитой рыночной экономики госзаймы выступают как глубоко добровольное дело. При этом собственники облига-

1 Рассматривается ниже.

2 Фундаментальные исследования о госкредите и госдолге имелись еще до 1936 г., когда Д.М. Кейнс опубликовал свою работу «Общая теория занятости, процента и денег». В частности, они изложены в работах известного финансиста и ректора Харьковского императорского университета проф. М.М. Алексеенко, Председателя бюджетной комиссии III Государственной думы России.

ИЗ

>>>114>>>

ций внутренних госзаймов получают цепь дополнительных финансовых льгот. В СССР и странах тоталитарной и административно-командной экономики госзаймы были основаны на насильственных принципах. Обычным явлением здесь есть «обязательное» приобретение облигаций за счёт зарплаты (точнее - недоплата части зарплаты за счёт размещения ее части в облигации госзаймов и казначейские векселя, зачисление на блокированные счета в госсберкассах и др.). Такие займы применялись в СССР в 40-50-х годах и начало погашения было положено лишь к 1974-1975 гг.

^ Особенностями госкредита являются: 1) ограниченный характер влияния такого кредита на экономическое развитие (если средства, мобилизованные в бюджет, направляются на финансирование производственных программ, строительство новых предприятий, модернизацию и техническую реконструкцию действующих мощностей, - это одно; и совсем другое, когда эти средства используются на погашение и выплату процентов по предыдущим займам); 2) госкредит имеет непроизводственный характер, что может усугубить экономическую ситуацию, особенно когда для покрытия растущих процентных платежей по госзаймам привлекаются дополнительные бюджетные средства (а они привлекаются, как известно, путём усиления налогового бремени на производителей); 3) высокая доходность государственных ценных бумаг заставляет коммерческие банки вкладывать в них большую часть своих средств вместо того, чтобы кредитовать производство, строительство, сельское хозяйство и другие важнейшие отрасли национальной экономики.

4. Потребительский кредит.

Обслуживая воспроизводство, кредит не может не касаться такой его стадии как конечное потребление. Эта стадия отличается от производственного потребления (производства), а также от ссуд предоставляемых для приобретения активов, порождающих движение средств. В целом потребительский кредит выступает средством удовлетворения потребительских нужд населения. Он: 1) ускоряет получение благ населением; 2) повышает текущий платежеспособный спрос населения; 3) повышает жизненный уровень населения; 4) ускоряет реализацию товарных запасов и услуг; 5) способствует созданию основных фондов.

114

>>>115>>>

С размерами выдаваемых потребительских кредитов тесно связано формирование покупательского фонда населения и его соответствие объёму и структуре товарного фонда.

В потребительском кредите заёмщиками выступают физические лица, а кредиторами - банки, внебанковские кредитные учреждения, в частности - ломбарды, кассы взаимопомощи, пункты проката, предприятия и организации. В то же время между банком и населением может существовать посредник - торговая организация. Объектами кредитования являются затраты, связанные с удовлетворением потребностей населения текущего характера, в том числе приобретение товаров в личную собственность, затраты капитального (инвестиционного) характера на строительство и приобретение недвижимого имущества.

Потребительский кредит можно классифицировать по следующим критериям: целевому характеру, субъектам кредитных отношений (банковские и небанковские); способу организации предоставления ссуд (ссуды организованные и неорганизованные; прямые и косвенные); по формам выдачи (товарные и денежные); степени покрытия кредитом стоимости потребительских товаров (ссуды на полную стоимость или на частичную оплату); способу погашения кредита (разовым платежом или постепенно); срокам выдачи (кратко-, средне и долгосрочные).

Так, в зависимости от целевого назначения потребительские кредиты подразделяются на: инвестиционные; для покупки товаров или оплаты услуг; на развитие личных хозяйств; целевые кредиты по отдельным социальным группам; чековые - под банковские кредитные карточки.

5. Ипотечный кредит.

Ипотечный кредит выдается под залог недвижимости, включая земельную собственность. Земельная собственность, будучи объектом купли-продажи, вовлекает в систему рыночных кредитных отношений предприятия, организации, фирмы и население, которые имеют в собственности приватизированные квартиры, земельные наделы, жилой фонд. Ипотечный кредит обеспечивает высокую надежность сделки, играет важную роль в замещении государственных источников финансирования многочисленных потребностей предприятий, организаций и фирм, жилищного строительства банковским кредитом. Увеличение такого кредита ведет к усилению инвестиционной активности, в значительной сте-

115

>>>116>>>

пени преодолевает дефицит кредитных ресурсов долгосрочного характера, способствует преодолению инфляции.

Ипотека - это залог предприятия, строения, здания, сооружения или иного объекта, непосредственно связанного с землей, вместе с соответствующим земельным участком или правом пользования им. Ипотеку можно рассматривать как способ обеспечения обязательства недвижимым имуществом, при котором залогодержатель имеет право в случае неисполнения обязательства залогодателем получить удовлетворение за счет заложенной недвижимости. Поскольку ипотека может использоваться в обеспечении любого денежного обязательства (включая и обязательства по кредитному договору), она превращается в ипотечный кредит.

От залога следует отличать заклад имущества. Заклад - это разновидность залога, но в случае заклада заложенное имущество поступает залогодержателю во владение на период до исполнения им обязательства по кредиту. Залогодержатель пользуется и распоряжается сданным в заклад имуществом до истечения времени кредитного договора с залогодателем.

Особенностью ипотечного кредита является:

Во-первых, то, что само ипотечное кредитование включает два направления: 1) непосредственную выдачу ипотечных кредитов хозяйствующим субъектам и населению и 2) продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке ипотечных обязательств, что дополнительно привлекает ресурсы кредитования. Первым направлением занимаются в основном ипотечные банки; вторым - финансовые посредники, фонды, которые скупают активы ипотечных банков, обеспеченные залогом имущества, и впоследствии от своего имени выпускающие ценные бумаги. Ликвидность ценных бумаг обеспечивается недвижимостью и позволяет получать стабильный и долговременный доход на инвестиции. При этом гарантом по обязательствам финансовых компаний (особенно зарубежным) может выступать государство, что повышает их надежность.

Во-вторых, ипотечный кредит предоставляется юридическим и физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья, обустройство земельных участков, а также на приобретение жилья при условии залога недвижимого имущества. По субъекту кредитования ипотечные ссуды могут предоставляться непосредственно будущему владельцу или подрядчикам. Кредитуется жилищное

116

>>>117>>>

строительство лишь при условии отвода участка и наличия разрешения на строительство жилья. Объектами кредитования могут быть: 1) приобретение и обустройство земли под будущее жилстроительство; 2) строительство (реконструкция) жилья; 3) приобретение жилья. Поэтому существует три вида жилищных кредитов: земельный, строительный и кредит на приобретение жилья. Сумма вьщаваемого банком кредита (по опыту некоторых банков г. Москвы и Санкт-Петербурга) не превышает 70% от стоимости на приобретение и обустройство земли, строительства или реконструкции или стоимости приобретаемого жилья, зафиксированной в залоге или закладе и при условии, что остальная часть затрат осуществляется заемщиком.

В-третьих, схема и условия выдачи кредита на приобретение жилья устанавливается банком по согласованию с заемщиком. У каждого банка она может быть разной. Интересен, например, опыт Ипотечного акционерного банка Москвы по реализации контрактных сбережений, получивших название семейных накопительных счетов; использование в качестве инструмента кредитования переменной процентной ставки, индексированной суммы основного долга, отсрочки платежей заемщика, взаимодействия с риэлтерскими фирмами1.

В Украине рынок ипотечных обязательств только создается. Ипотечное кредитование наталкивается на ряд проблем: недостаточная ресурсная база банков, устойчиво низкий платежеспособный спрос на недвижимость, отсутствие у банков опыта размещения средств на сроки более года и высокая инфляция.

^ 6. Межбанковский кредит

Межбанковский кредит - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений. Особенности такого кредита следующие.

Во-первых, свободные кредитные ресурсы имеют банки, которые располагают солидной клиентурой, обеспечивающей депо-

1 См.: Банковское дело. /Под ред. проф. О.И. Лаврушина. Изд. второе, перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2002. С.281-282. Риэлтер -торговец недвижимостью, агент по продаже недвижимости. Действует на основе лицензии, а в штате риэлтерской фирмы работает по трудовому договору, договору-порядку или договору-поручению как индивидуальный предприниматель.

117

>>>118>>>

зитную базу или банки, которые проводят выверенную кредитную политику. Принято считать, что на первых порах формирования банковской системы Украины ведущую роль в формировании кредитных ресурсов играли депозиты. Но это не так: эту роль главным образом выполняли межбанковские кредиты.

Во-вторых, межбанковские кредиты относятся к наиболее крупным сегментам финансового рынка, на котором продаются краткосрочные ресурсы. Форм купли-продажи кредитных ресурсов две: межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (преимущественная форма).

В-третьих, межбанковский кредит дополнительно выполняет функцию поддержания ликвидности коммерческих банков, пополнения их корсчетов для проведения активных операций на других более доходных сегментах финансового рынка. В связи с этим следует заметить, что межбанковский кредит опосредует многочисленные банковские операции, связан с многосторонними межбанковскими отношениями.

В-четвертых, источником получения межбанковских ссуд являются межбанковские депозиты банков на корсчетах один у другого и в НБУ. Процентные ставки по данному кредиту отражают соотношение спроса и предложения на кредитные ресурсы, кредитные риски, издержки банка-кредитора. Они являются базовыми для определения процентных ставок по другим видам кредита на рынке заемных капиталов. Кроме этого используются также следующие виды процентных ставок: 1) ставки рефинансирования НБУ; 2) ставки аукционных торгов и кредитных магазинов (площадок); 3) неаукционные банковские ставки.

В-пятых, НБУ разрабатывает методику определения основных показателей межбанковского кредитного рынка и организует расчет этих показателей. Наиболее распространенные термины депозитов 1, 3, 6 месяцев. Самый короткий срок - 1 сутки; самый длинный 1-2 и более лет. В 2000 г. привлеченные средства коммерческих банков выглядели следующим образом: 1) корсчета 697 млн грн.; 2) срочные депозиты 818 млн грн.; 3) средства в расчетах платежными карточками - 10 млн грн.; 4) рефинансирование 443 млн грн.; 5) кредиты, данные коммерцбанкам - 1421 млн грн.1

С 1994 г. в Украине стали проводиться аукционы кредитных ресурсов. Общее руководство и ответственность за их проведение

1 Вісник Національного банку України. №12.2002.

118

>>>119>>>

были возложены НБУ на Аукционный комитет, персональный состав которого определяется и утверждается Правлением НБУ. К участию в аукционе допускаются коммерческие банки, которые работают не менее одного года, выполняют норму обязательного резервирования, придерживаются установленных НБУ нормативов, своевременно подают НБУ отчетность и возвращают ранее полученные кредиты. После оформления кредитного договора региональное управление НБУ перечисляет деньги на корсчет банка, который получил кредит. В 1995 году НБУ проводил целевые кредитные аукционы. Получить кредиты здесь могли банки, которые имели намерения кредитовать предприятия, осуществляли структурную перестройку, санацию производства и требовали государственной поддержки.

В России важную роль на рынке межбанковских кредитов стали играть операционные системы (их называли «кредитные площадки»), опосредующие сделки по купле-продаже кредитных ресурсов между банками. К ним относились: Межбанковский финансовый дом, Центр МБК МО Оргбанк, Московская международная валютная биржа. Только в Межбанковском финансовом доме на основе генеральных соглашений с помощью его информационно-дилинговой сети торговало свыше 500 юридических лиц и из них более 300 - коммерческие банки1.

В то же время, несмотря на то, что как в Украине, так и в России, стали использоваться рейтинги кредитоспособности банков для получения межбанковских кредитов, рынок межбанковских кредитов начал функционировать без соответствующей законодательной базы, правил, технологии, процедур и аналитических служб. Не предусматривать лицензирование этих операций. Не был разработан механизм ответственности участников рынка в случае их неплатежеспособности. В сущности рынок стал использоваться для аккумуляции временно свободных денежных средств и проведения более доходных операций на других сегментах финансового рынка. Но в этом случае повышение дохода в одних сегментах рынка вело к понижению дохода на других сигментах. У банков часто возникала разбалансированность по срокам и суммам привлеченных средств и их размещениям. В настоящее время эти явления постепенно преодолеваются.

1 См.: Банковское дело. - М, 2002. С.299.

119

>>>120>>>

^ 7. Международный кредит

Международный кредит - это кредит, который предоставляется государствами, банками, фирмами одних стран правительствам, банкам, фирмам других стран. По сроку пользования заемными средствами кредит может быть краткосрочным (до 1 года), среднесрочным (от 1 до 5, а в некоторых странах и более лет) и долгосрочным. По назначению бывает, во-первых, коммерческим, непосредственно связанным с торговлей и оказанием услуг; во-вторых, финансовым, когда валюта используется с какой угодно целью, в т.ч. на погашение задолженности, покупку ценных бумаг, инвестиции; в-третьих, промежуточным, т.е. предназначенным для смешанных форм вывоза капитала, товаров и услуг.

В сфере международных кредитов можно выделить кредиты наличными деньгами (хотя валюта перечисляется безналичным расчетом с одного счета на другой счет в банке); акцептные - в форме акцепта траты импортером или банком; депозитные сертификаты; облигационные займы; консорциумные кредиты и другие.

Наиболее свободной формой международного кредита является государственный кредит, поскольку его условия более мягкие, чем, например, фирменный или банковский кредит. Фирменный кредит является кредитом, в соответствии с которым произведенный в стране товар необходимо покупать только определенной фирмы, хотя на международном рынке можно было бы приобрести лучший товар и на более выгодных условиях. Аналогичным, с точки зрения жесткости условий, является и банковский кредит.

^ 8. Межхозяйственный кредит

Межхозяйственный кредит - это кредит, предоставленный одним субъектом хозяйства другому. Здесь субъектами могут выступать различные предприятия, организации, дающие средства взаймы друг другу. Данный вид кредита имеет большое сходство с коммерческим кредитом, рассмотренным ранее. Однако различие состоит в том, что коммерческий кредит носит в основном товарный характер, когда продаются товары с рассрочкой от платежа. В отличие от товарного, коммерческого, межхозяйственный кредит предполагает предоставление взаймы денежных средств. Такие ссуды даются в порядке оказания финансовой помощи для разрешения временных затруднений, например, от корпорации, в

120

>>>121>>>

которую входит предприятие. Предоставляются они на выполнение совместных производственных программ и других целей.

^ 8.4. Вексель как кредитное орудие обращения

Нами вексель рассматривается как кредитное орудие обращения, имеющее почти тысячелетнюю историю. Первые векселя (XII век, Италия) использовались в расчётах, предоставляемых кредитором и заёмщиком друг другу. В сущности это был коммерческий кредит, который широко распространился в международной практике многих государств. И сейчас расчёты по товарным сделкам не только между субъектами хозяйствования какой-либо одной страны, но и расчёты между странами, проводятся с помощью векселей.

Вексель, как международное средство расчётов, как кредитное орудие обращения, признан мировой экономической общественностью. Вексель давно используется в международных экономических расчётах, потому получил широкое признание. В мировой экономической практике это было зафиксировано ещё в 1930 г. (г. Женева), когда была подписана Конвенция о введении Единообразного вексельного закона. Откроем первую страницу этого документа. Читаем: «Германский Рейхспрезидент; Федеральный Президент Австрийской Республики; Е.В. (Его Величество - курсив наш В.Г., А.Б.) Король Дании; Президент республики Колумбии;... Президент Польской Республики, за Вольный Город Данциг... и т.д. (всего 25 подписей) »'... договорились использовать закон о векселе как в своих национальных «мундирах», т.е. применительно к национальному законодательству, так и в международных расчётах.

Мог ли использоваться вексель в то время в СССР? (хотя формально присоединение СССР к Конвенции состоялось 25 ноября 1936 года). Это вопрос, который имеет только один ответ. Но, как видно, рыночные преобразования внесли новую струю в экономику. Лишь подтвердился тезис: «гони природу в дверь, она влетит в окно». Сейчас вексель в Украине имеет законодательные основания для обращения. Во-первых, Председатель Верховной Рады А.Ткаченко, подписал закон Украины от 6 июля 1999 года (№826-XIV) «О присоединении Украины к Женевской Конвенции

1 Собр. Законов за 1937 год. Отд.П. №18. Ст.108.

121

>>>122>>>

1930 года, которой введен унифицированный закон о переводных векселях и простых векселях». Содержание крайне лаконично: «Присоединиться от имени Украины к Женевской Конвенции 1930 года, которой введен Унифицированный закон о переводных векселях и простых векселях, с учетом предостережений, обусловленных приложением И к этой Конвенции»'. Во-вторых, есть Указ Президента Украины о введении векселей, как средства расчётов, в условиях кризиса неплатежей в Украине2. В-третьих, есть ряд писем ГНА Украины, раскрывающих суть налогообложения операций, проведенных с векселями3.

Что такое вексель? Это ценная бумага, которая свидетельствует о том, что кто-то кому-то должен деньги и обязуется их возвратить. Как долговое обязательство, вексель содержит все необходимые реквизиты, в которых раскрывается суть долга, его происхождение и погашение. Вообще вексельное право основано на принципе «quod поп est in cambio, поп est in mundo» - «чего нет в векселе, того не существует». Поэтому все записи и изменения в них, имеющие место в вексельном правоотношении, получают то или иное текстуальное выражение непосредственно на самой ценной бумаге или дополнительном листке к ней, которая называется аллонж. Совершение же вексельных надписей как раз и регулируется Единообразным законом о переводных и простых векселях, изложенным в приложении №1 к Женевской Конвенции 1930 г. К процедурам этим предъявляются особые требования и выполнены они должны быть тщательно.

Зачем нужен вексель? Финансовое поле его применение достаточно широкое. Вексель может быть применим как средство расчёта между предприятиями; с помощью векселя можно взять в банке кредит (под залог векселей); если срочно нужны деньги, а у Вас в кассе только векселя, можно учесть их в банке и получить деньги; вексель можно продать; вексель можно обменять на другие активы; векселями можно расчитаться по своим долгам; на-

1 Журнал «Всё о бухгалтерском учёте». №113 (416), 3 декабря 1999. С.5-14.

2 См.: Указ Президента Украины от 02.11.93 г. №504/93; от 14.09.94г. №530; от 23.08.98г. №932/98.

3 См. Письмо ГТІАУ от 2210.99г. №605/4/15-1110 «О налогообложении операций с векселями», два дополнения к письму ГНА Украины от 09.12.98 г. №14626/10/16-1201 и письмо ГНА Украины от 15.07.99 г. №10417/7Д6-1201, а также письмо ГНА Украины от 04.1199 г. № 16579/7/16-1201 и другие документы.

122

>>>123>>>

конец, вексель можно опротестовать в случае неоплаты его по наступлению срока платежа и с получением по нему исполнительной надписи начать судебно-исполнительное производство получения денег. Словом, поле применения векселей достаточно разнообразное. Кроме того, в условиях, когда гражданско-правовая уступка права требования и перевода долга может привести к конфликтам с контролирующими органами (КРУ, например), вексель является, пожалуй, единственным удобным инструментом оформления задолженности, позволяющим кредитору передавать своё право требования другим лицам.

В Украине используют векселя двух видов: простые и переводные. Простой вексель имеет сходство с долговой распиской. Его выдаёт должник кредитору. В нем закреплено ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег векселедержателю (кредитору). В отличие от простого, переводной вексель представляет собой поручение векселедателя, адресованное определенному лицу, произвести платеж по векселю в пользу третьего лица. Наиболее часто вексель применяется для проведения таких операций. Они могут быть проиллюстрированы на примере следующей условной схемы':

ОАСГЭнерго"

ЗАО "Атом"




3










?




ЧГГАи СГ









1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   20



Похожие:

Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПрисяга работника органов внутренних дел Украины
...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconВ базу мвд внесено более тысячи украинских фанов-хулиганов
Министерство внутренних дел Украины внесло в базу данных проблемных болельщиков 1 тыс. 218 украинцев. Об этом Информационному центру...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> icon-
Министерство внутренних дел утвердило порядок принятия сотрудниками органов внутренних дел решений о запрете въезда в Украину иностранцам...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconВторое общее собрание руководителей пб и руководства гу мвд украины в Одесской области
Тренних дел с частными предприятиями безопасности (далее пб) и предлагаемая деятельность Координационного совета по взаимодействию...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПеречень документов, которые подают иностранные граждане для поступления в Национальную академию внутренних дел
Национальная академия внутренних дел государственное высшее учебное заведение IV уровня аккредитации
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconУчебник для вузов/Л. Н. Федотова. Спб.: Питер, 2003. 400 с.: ил. (Серия «Учебник для вузов»)
Охватывают период от начала XX в и вплоть до 40-х годов в это время системе массовых коммуникаций отводилась гипертрофированная роль...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconУчебник для вузов. М.: «Мир», ООО «Издательство act», 2003. 528с., ил. Isbn 5-03-003533-8 («Мир»)
Рецензенты: заслуженный профессор мисиС, д-р техн наук Ю. В. Кряковский, заслуженный деятель науки и техники, лауреат Ленинской премии...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПрикладная юридическая психология
Руководил кафедрой психологии деятельности органов внутренних дел Академии мвд СССР
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconИ познаете истину, и истина сделает вас свободными. Иоанн. 8: 32
Над Москвой, как облака в небе, проходили большие и малые события. Органы государственной безопасности меняли свое название: мвд...
Учебник для вузов мвд украины Издательство Национального университета внутренних дел Харьков 2003 >>>2>>> iconПрограмма семинара «Либерализм: теория и практика» Харьков, 30-31 марта 2012 г. (Программа подлежит незначительным изменениям)
Участие в семинаре бесплатное. Семинар будет проводиться в корпусе Национального Университета «Юридическая Академия Украины им. Ярослава...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©gua.convdocs.org 2000-2015
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы

Разработка сайта — Веб студия Адаманов